Controles financieros
Qué controles utilizamos, quién los posee, cuándo se probaron por última vez, y la segunda firma en un registro manual, que es el último control que queda en pie.
13 pasos · 10 preguntas · 12 pantallas en este estante
Las pantallas en este estante
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Resumen de control
El marco se muestra en una fila por proceso: cuántos controles, cuántos clave, cuántos efectivos y cuántas debilidades materiales. La página muestra un comité de auditoría.
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Registro de control
¿Qué controles utilizamos, quién es el responsable de cada uno, cuándo se probó por última vez y qué estamos haciendo con los que fallaron? Es un formato diferente al de un registro de auditoría, que registra los cambios en lugar de las garantías.
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Pruebas de control
El resultado de una prueba sin conocer el tamaño de la muestra es una opinión. La población, la muestra y el método son los que la convierten en evidencia.
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Deficiencias
Los tres niveles no son sinónimos: una debilidad material debe ser revelada. Un hallazgo sin responsable ni fecha es un hallazgo que reaparecerá el año siguiente.
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Marcos de control
El marco publicado al que se remite un control. Mencionar COSO no hace que un control sea efectivo, pero un auditor pregunta cuál, y un control que no se corresponde con ninguno es aquel que nadie fuera de la empresa reconoce.
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Conciliaciones de cuentas
La antigüedad de las partidas de conciliación es la base de toda la disciplina: una diferencia que ha existido durante once meses no es una diferencia temporal.
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Conciliación de partidas
Una reconciliación con diferencias y sin explicación es un número que alguien introducirá.
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Políticas de conciliación
¿Qué cuentas se concilian, con qué, con qué frecuencia y quién lo hace? Las cuentas que nadie concilia son aquellas donde los errores persisten durante años.
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Aprobaciones de revistas
El segundo par de ojos: el último control que queda una vez que todas las rutas basadas en documentos están bloqueadas. Nunca la persona que preguntó.
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Normas de aprobación de la revista
Cuando un asiento contable manual requiere una segunda firma, basta con un solo desencadenante: el umbral, una reversión o un asiento con fecha anterior. Cada uno de estos factores constituye una prueba de auditoría en sí mismo.
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Registro de auditoría del diario
Cada libro de registro manual, retroactivo, fuera de horario o con número redondo, con su aprobación o no, y el período al que pertenece. Cada marcador es una prueba de auditoría real; un libro con cuatro marcadores es el punto de partida para un auditor.
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Certificaciones
Un controlador firma para certificar que las cifras de la entidad son correctas. Una certificación CON excepciones vale mucho más que una sin ellas; las que no las tienen son las que la gente firma sin leerlas.
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