Tesorería
¿Cuánto tenemos, cuánto tendremos, qué se ha agrupado y qué se le debe a los bancos?
13 pasos · 10 preguntas · 14 pantallas en este estante
Las pantallas en este estante
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Junta del Tesoro
¿Cuánto tenemos hoy, cuánto tendremos y cuánto debemos a los bancos? Estas son las tres preguntas con las que un tesorero comienza su jornada, todo en una sola pantalla.
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Posiciones de efectivo diarias
La instantánea diaria. Se mantiene en lugar de calcularse bajo demanda: al volver a calcular la posición de ayer a partir de las transacciones de hoy, se obtiene un resultado diferente una vez que se produce una corrección retroactiva.
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Previsión de flujo de caja
Cuentas por cobrar en su fecha prevista, cuentas por pagar en la fecha elegida, nómina, impuestos y servicio de la deuda. Versionado, porque la precisión no se puede medir sin conservar las previsiones erróneas.
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Líneas de previsión de efectivo
La confianza es la diferencia entre una previsión y un deseo: una cuenta por cobrar de un cliente que nunca se ha retrasado en los pagos tiene una probabilidad del 95%, mientras que una venta que no se ha firmado tiene una probabilidad del 30%.
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Categorías de liquidez
Las categorías de un tesorero son operativas: ingresos de clientes, pagos a proveedores, nómina, impuestos, servicio de la deuda, gastos de capital, y una sola cuenta del libro mayor puede alimentar varias de ellas.
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Fondos de efectivo
El dinero en once cuentas no genera intereses, mientras que un descubierto en la duodécima cuesta un ocho por ciento. La agrupación física de fondos mueve el dinero y crea préstamos reales entre empresas; la agrupación virtual solo genera intereses netos.
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Participantes de la piscina
No siempre es correcto poner el saldo a cero: una cuenta de nómina necesita un margen de seguridad, que es para lo que sirve el saldo objetivo.
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Limpieza de piscinas
Qué fue lo que se movió y la posición intragrupo que dejó atrás: eso es lo que un auditor querrá conciliar con la contraparte.
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Deuda e instrumentos
Préstamos, líneas de crédito, depósitos y derivados. El margen de liquidez no utilizado de una línea de crédito es el indicador de liquidez más importante de una empresa y no aparece en ningún libro de contabilidad ordinario.
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Calendario de servicio de la deuda
La partida más importante y segura de una previsión de flujo de caja, y la parte que con mayor frecuencia se guarda en una hoja de cálculo en el ordenador portátil del tesorero.
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Convenios de deuda
Una promesa a un prestamista, que se pone a prueba trimestralmente. Incumplirla implica la devolución inmediata de todo el préstamo; precisamente por eso, mantenerlo aquí es necesario probarlo antes de que lo haga el banco.
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Pruebas de pacto
Margen de maniobra en la dirección que importa: cuánto peor podría ponerse la situación antes de que se produzca una brecha.
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Vencimiento de la deuda
¿Qué aspectos se evalúan en cada tramo? El panorama del riesgo de refinanciación y la clasificación que requiere un balance.
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Garantías y cartas de crédito
Aunque no figure en el balance, sí figura en el registro de riesgos: una fianza de cumplimiento que expira sin ser renovada hace perder el contrato que garantizaba.
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