Controles financeiros

Quais controles utilizamos, quem os detém, quando foram testados pela última vez — e a segunda assinatura em um diário manual, que representa o último controle ainda em vigor.

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As telas nesta prateleira

Visualizar Resumo de controle A estrutura, em uma linha por processo, indica quantos controles existem, quantos controles-chave existem, quantos controles eficazes existem e quantos controles materiais existem. A página em que o comitê de auditoria é apresentado é exibida. 12 passosAbrir Registros Registro de controle Quais controles utilizamos, quem é o responsável por cada um, quando foram testados pela última vez e o que estamos fazendo em relação aos que falharam. Um formato diferente de um registro de auditoria, que registra alterações em vez de garantias. 14 passosAbrir Visualizar Testes de controle Um resultado de teste sem tamanho de amostra é uma opinião. A população, a amostra e o método são o que o transformam em evidência. 13 passosAbrir Registros Deficiências Os três níveis não são sinônimos: uma deficiência material precisa ser divulgada. Uma constatação sem responsável e sem data é uma constatação que reaparece no ano seguinte. 13 passosAbrir Registros Estruturas de Controle A estrutura publicada que define um controle é aquela que é utilizada em relação à qual ele é reivindicado. Mencionar o COSO não torna um controle eficaz, mas o auditor pergunta qual é esse controle, e um controle que não se enquadra em nenhum é um controle que ninguém fora da empresa reconhece. 12 passosAbrir Visualizar Conciliações de contas A análise da antiguidade dos itens de conciliação é a essência da disciplina: uma diferença que existe há onze meses não é uma mera diferença temporal. 19 passosAbrir Registros Itens de conciliação Uma reconciliação com divergências e sem explicações é apenas um número que alguém vai usar. 15 passosAbrir Registros Políticas de reconciliação Quais contas são conciliadas, com o quê, com que frequência e por quem? As contas que ninguém concilia são onde os erros permanecem por anos. 15 passosAbrir Visualizar Aprovações de periódicos O segundo par de olhos — o último controle restante depois que todas as rotas baseadas em documentos são bloqueadas. Nunca a pessoa que perguntou. 19 passosAbrir Registros Regras de aprovação de periódicos Quando um lançamento contábil manual exige uma segunda assinatura. Qualquer um desses fatores é suficiente — o limite, uma reversão, um lançamento retroativo — porque cada um deles representa um teste de auditoria real por si só. 14 passosAbrir Visualizar Registro de auditoria do diário Cada lançamento manual, retroativo, fora do horário de expediente ou com número redondo, com a indicação se foi aprovado e em qual período foi registrado. Cada marcador representa um verdadeiro teste de auditoria; um lançamento com quatro marcadores é o ponto de partida para o auditor. 14 passosAbrir Registros Certificações Um controlador atesta que os números da entidade estão corretos. Uma certificação COM exceções vale muito mais do que uma sem exceções — as que não têm exceções são as que as pessoas assinam sem ler. 14 passosAbrir

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