Planification des effectifs
Les coûts étant principalement liés au personnel, le budget est avant tout un plan de gestion des effectifs, basé sur les postes disponibles plutôt que sur les noms, car un plan basé sur les noms ne peut pas prévoir les postes vacants.
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Plans de coûts de main-d'œuvre
Les coûts liés au personnel représentent entre quarante et soixante-dix pour cent des dépenses, donc le budget est essentiellement un plan de gestion des effectifs, qu'on le considère comme tel ou non.
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Positions prévues
Une ligne représente un POSTE plutôt qu'une personne, car un plan basé sur des personnes nommées ne peut pas représenter un poste vacant — et un poste vacant est la principale source de variation dans un budget de personnel.
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Effectifs par période
Le plan était échelonné sur plusieurs mois, ce qui correspond exactement à ce dont un budget a besoin : le montant annuel est la somme et le profil mensuel est ce qui est comparé à la masse salariale.
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