人材計画
人件費がコストの大部分を占めるため、予算は主に人員計画に基づいており、人員名簿ではなく定員に基づいて策定される。なぜなら、人員名簿に基づく計画では欠員を計上できないからである。
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- 人件費計画 人件費はコストの40～70％を占めるため、予算は、たとえそう呼ばれなくても、大部分が人員計画と言える。
- 予定されている役職 行とは、人ではなく役職を表すものである。なぜなら、名前の付いた人に基づいて作成された計画では欠員を反映できないからである。そして、欠員は人事予算における最大の変動要因となる。
- 期間別労働力 この計画は月単位で段階的に進められた。これは予算編成において実際に必要なことであり、年間数値は合計額であり、月ごとの推移は給与総額と比較される。
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