帳簿と原則
各ルールセットごとに1冊の本を用意し、それぞれのルールが適用されるレートを記載し、各原則に基づいた同じ会計処理を並べて表示する。
13 手順 · 10 質問 · 6 この棚のスクリーン
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台帳
規則のセットごとに1冊の帳簿を用意する。主要元帳は、業務が記録される元帳であり、差分元帳は、他の原則と矛盾する場合にのみ使用される。完全なコピーを2部作成することは決してない。
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会計原則
会計基準は、IFRS、米国GAAP、現地の法定基準、税務基準など多岐にわたります。リース、収益、在庫に関してそれぞれの基準がどのような規定を設けているかによって、2つ目の帳簿が必要となるのです。
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元帳の割り当て
どの企業がどの帳簿を、どの機能通貨で保管しているのか。
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通貨
通貨とは何かという観点から、1,234 JPY は小数点以下 2 桁で表示されず、レートも 2 桁もずれて入力することはできません。
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為替レート
特定の日付における通貨の価値を、レートの種類ごとに示します。貸借対照表は決算時点、損益計算書は平均時点に基づいて作成されます。両方に同じものを使用するのは、最もよくある連結決算上の誤りです。
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複数GAAP比較
あらゆる会計原則に基づく同一の勘定科目を、主要元帳との差異とともに並べて表示します。クエリは1つで済みます。なぜなら、2つの画面で2通りの方法で集計することで、2つのGAAP数値が生成されるからです。
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