Controlli finanziari

Quali controlli gestiamo, chi ne è il proprietario, quando sono stati testati l'ultima volta e la seconda firma su un registro manuale, che rappresenta l'ultimo controllo rimasto.

13 passi · 10 domande · 12 schermi su questo scaffale

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Visualizzazione Riepilogo dei controlli La struttura in una riga per processo: quanti controlli, quanti chiave, quanti efficaci e quante debolezze materiali. La pagina è mostrata a un comitato di audit. 12 passiAprire Registri Registro di controllo Quali controlli gestiamo, chi è responsabile di ciascuno, quando è stato testato l'ultima volta e cosa stiamo facendo per quelli che non hanno funzionato. Una struttura diversa da un registro di controllo, che registra le modifiche anziché le garanzie. 14 passiAprire Visualizzazione Prove di controllo Un risultato di un test senza indicazione della dimensione del campione è un'opinione. La popolazione, il campione e il metodo sono ciò che lo rendono una prova. 13 passiAprire Registri Carenze I tre livelli non sono sinonimi: una debolezza sostanziale deve essere segnalata. Un riscontro senza responsabile e senza data è un riscontro che si ripresenterà l'anno successivo. 13 passiAprire Registri Framework di controllo Il framework pubblicato è quello rispetto al quale viene rivendicato un controllo. Nominare un controllo COSO non lo rende efficace, ma un revisore chiede quale, e un controllo non mappato a nessuno è un controllo che nessuno al di fuori dell'azienda riconosce. 12 passiAprire Visualizzazione Riconciliazioni contabili Analizzare l'anzianità delle voci da riconciliare è l'essenza stessa della disciplina: una differenza che persiste da undici mesi non è una semplice differenza temporale. 19 passiAprire Registri Riconciliazione degli elementi Una riconciliazione con una differenza e senza spiegazioni è un numero che qualcuno inserirà. 15 passiAprire Registri Politiche di riconciliazione Quali conti vengono riconciliati, con cosa, con quale frequenza e da chi? Nei conti che nessuno riconcilia, gli errori persistono per anni. 15 passiAprire Visualizzazione Approvazioni delle riviste Il secondo paio d'occhi: l'ultimo controllo rimasto una volta che ogni percorso basato su documenti è stato bloccato. Mai la persona che ha fatto la domanda. 19 passiAprire Registri Regole di approvazione delle riviste Quando una registrazione contabile manuale richiede una seconda firma. È sufficiente un solo elemento scatenante: la soglia, un'inversione, una registrazione retrodatata, perché ognuno di essi rappresenta di per sé un vero e proprio test di audit. 14 passiAprire Visualizzazione Traccia di controllo del registro Ogni registro manuale, retrodatato, fuori orario o con numero tondo, con l'indicazione se è stato approvato e a quale periodo appartiene. Ogni indicatore rappresenta un vero e proprio test di audit; un registro con quattro indicatori è il punto di partenza per un revisore. 14 passiAprire Registri Certificazioni Un responsabile del controllo di gestione certifica la correttezza dei dati finanziari dell'entità. Una certificazione CON eccezioni ha un valore di gran lunga superiore a una SENZA: queste ultime vengono firmate senza essere lette. 14 passiAprire

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