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Schatz

Wie viel haben wir, wie viel werden wir haben, was ist wo zusammengelegt und was ist den Banken geschuldet?

13 Schritte · 10 Fragen · 14 Bildschirme in diesem Regal

Die Bildschirme in diesem Regal

Arbeitsplatz Schatzamt Wie viel haben wir heute, wie viel werden wir haben und was ist den Banken geschuldet – die drei Fragen, mit denen sich ein Schatzmeister auf einem Bildschirm auseinandersetzen muss. 11 SchritteOffen Sicht Tägliche Kassenbestände Die tägliche Momentaufnahme. Sie wird gespeichert, anstatt bei Bedarf neu berechnet zu werden: Die Neuberechnung des gestrigen Standes anhand der heutigen Transaktionen liefert ein anderes Ergebnis, sobald eine rückwirkende Korrektur erfolgt. 17 SchritteOffen Sicht Liquiditätsprognose Forderungen zum erwarteten Fälligkeitstermin, Verbindlichkeiten zum gewählten Termin, Lohn- und Gehaltsabrechnung, Steuern und Schuldendienst. Versioniert, da die Genauigkeit ohne die Speicherung der fehlerhaften Prognosen nicht gemessen werden kann. 19 SchritteOffen Aufzeichnungen Liquiditätsprognose Vertrauen ist der Unterschied zwischen einer Prognose und einem Wunsch: Eine Forderung gegenüber einem Kunden, der noch nie verspätet gezahlt hat, beträgt 95 %, ein noch nicht unterzeichneter Vertrag hingegen nur 30 %. 14 SchritteOffen Aufzeichnungen Liquiditätskategorien Die Kategorien eines Schatzmeisters sind operativer Natur – Kundeneinnahmen, Lieferantenzahlungen, Lohn- und Gehaltsabrechnung, Steuern, Schuldendienst, Investitionsausgaben – und ein Hauptbuchkonto kann mehrere davon speisen. 13 SchritteOffen Aufzeichnungen Cash Pools Geld auf elf Konten bringt keine Zinsen, während ein Dispokredit auf dem zwölften Konto acht Prozent kostet. Physisches Pooling verschiebt das Geld und schafft reale konzerninterne Darlehen; fiktives Pooling bringt lediglich die Zinsen ein. 14 SchritteOffen Aufzeichnungen Pool-Teilnehmer Das Auffüllen auf Null ist nicht immer richtig: Ein Gehaltskonto benötigt einen Puffer, und genau dafür ist der Zielsaldo gedacht. 15 SchritteOffen Sicht Poolreinigung Was sich bewegt hat und welche konzerninterne Position dadurch entstanden ist – das ist es, was ein Wirtschaftsprüfer mit der Gegenpartei abgleichen möchte. 15 SchritteOffen Aufzeichnungen Schuldtitel und Instrumente Kredite, Kreditlinien, Einlagen und Derivate. Der nicht in Anspruch genommene Kreditrahmen einer Kreditlinie ist die wichtigste Liquiditätskennzahl eines Unternehmens und wird in der herkömmlichen Buchhaltung nicht erfasst. 16 SchritteOffen Sicht Schuldendienstplan Die größte und sicherste Position in einer Liquiditätsplanung und der Teil, der am häufigsten in einer Tabellenkalkulation auf dem Laptop des Schatzmeisters geführt wird. 14 SchritteOffen Aufzeichnungen Schuldenvereinbarungen Ein Versprechen an einen Kreditgeber, vierteljährlich geprüft. Ein Verstoß führt zur sofortigen Rückzahlung des gesamten Kredits – die Prüfung vor der Bank ist der Hauptgrund, warum dieser Kredit hier gehalten wird. 17 SchritteOffen Aufzeichnungen Bündnisprüfungen Spielraum in der entscheidenden Richtung: Wie viel schlimmer es noch werden könnte, bevor die Grenze überschritten wird. 13 SchritteOffen Sicht Schuldenfälligkeit Was in jedem Band fällig wird – das Refinanzierungsrisiko und die erforderliche Bilanzklassifizierung. 15 SchritteOffen Aufzeichnungen Garantien und Akkreditive Nicht in der Bilanz und unbedingt im Risikoregister: Eine Vertragserfüllungsbürgschaft, die ohne Verlängerung ausläuft, verliert den Vertrag, den sie abgesichert hat. 15 SchritteOffen

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