재무 통제
우리가 운영하는 통제 장치, 소유자, 마지막 테스트 시점, 그리고 마지막으로 남아있는 통제 장치인 수동 전표의 두 번째 서명까지 모두 포함됩니다.
13 단계 · 10 질문 · 12 이 선반 위의 스크린
이 선반 위의 스크린들
- 관리 요약 각 프로세스별로 한 줄에 프레임워크가 정리되어 있습니다. 통제 항목 수, 핵심 통제 항목 수, 유효 통제 항목 수, 중요 취약점 항목 수가 표시됩니다. 감사위원회가 참여하는 페이지도 함께 제공됩니다
- 재무 통제 우리가 운영하는 통제 시스템은 무엇이며, 각 시스템의 소유자는 누구이고, 마지막으로 테스트한 시점은 언제이며, 테스트에 실패한 시스템에 대해서는 어떤 조치를 취하고 있는지를 기록합니다. 감사 로그와
- 통제 테스트 표본 크기가 명시되지 않은 검사 결과는 의견일 뿐입니다. 모집단, 표본, 그리고 검사 방법이 있어야만 결과가 증거가 됩니다.
- 결함 세 가지 단계는 동의어가 아닙니다. 중대한 결함은 반드시 공개되어야 합니다. 담당자와 날짜가 명시되지 않은 결함은 다음 해에 다시 나타나는 결함입니다.
- 제어 프레임워크 공개된 프레임워크는 통제가 적용되는 기준이 됩니다. COSO를 명시한다고 해서 통제가 효과적인 것은 아니지만, 감사인은 어떤 기준에 부합하는지 묻습니다. 그리고 어느 기준에도 부합하지 않는 통제는
- 계정 조정 조정 항목의 경과 기간을 측정하는 것이 핵심입니다. 11개월 동안 존재해 온 차이는 단순히 시점 차이로 볼 수 없습니다.
- 항목 조정 차이만 있고 설명이 없는 조정은 누군가가 그냥 끼워 넣을 숫자일 뿐입니다.
- 조정 정책 어떤 계정이, 무엇과, 얼마나 자주, 그리고 누가 대조하는가? 아무도 대조하지 않는 계정은 오류가 수년간 남아있는 곳이다.
- 저널 승인 두 번째 눈, 즉 모든 문서 기반 경로가 확정된 후 마지막까지 남아 있는 검증자. 절대 질문을 한 사람이 아니다.
- 저널 승인 규칙 수동 전표에 두 번째 서명이 필요한 경우, 임계값, 반전, 소급 입력 등 어떤 트리거든 충분합니다. 왜냐하면 각각의 트리거 자체가 실제 감사 테스트 역할을 하기 때문입니다.
- 저널 감사 추적 모든 수동 전표, 소급 전표, 근무 시간 외 전표 또는 정수 전표는 승인 여부와 해당 기간에 기록됩니다. 각 표시는 실제 감사 테스트이며, 표시가 네 개인 전표는 감사자가 감사를 시작하는 지점입니다
- 인증 관리자는 해당 법인의 수치가 정확하다는 것을 확인하는 서명을 합니다. 예외 사항이 명시된 인증서는 예외 사항이 없는 인증서보다 훨씬 더 가치가 있습니다. 예외 사항이 없는 인증서는 사람들이 내용을
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