TRANXACT.AI تمرين

الضوابط المالية

ما هي الضوابط التي نقوم بتشغيلها، ومن يملكها، ومتى تم اختبارها آخر مرة - والتوقيع الثاني على سجل يدوي، وهو آخر ضابط قائم.

13 خطوات · 10 أسئلة · 12 الشاشات على هذا الرف

الشاشات الموجودة على هذا الرف

عرض ملخص التحكم يُعرض الإطار في صف واحد لكل عملية - عدد الضوابط، وعدد الضوابط الرئيسية، وعدد الضوابط الفعالة، وعدد نقاط الضعف الجوهرية. وتُعرض الصفحة الخاصة بلجنة التدقيق. 12 خطواتفتح السجلات سجل التحكم ما هي الضوابط التي نطبقها، ومن يملك كل منها، ومتى تم اختبارها آخر مرة، وماذا نفعل حيال الضوابط التي فشلت؟ يختلف هذا عن سجل التدقيق، الذي يسجل التغييرات بدلاً من ضمان الجودة. 14 خطواتفتح عرض اختبارات التحكم نتيجة الاختبار بدون حجم عينة تُعتبر رأياً. أما ما يجعلها دليلاً فهو المجتمع الإحصائي والعينة والمنهجية. 13 خطواتفتح السجلات أوجه القصور المستويات الثلاثة ليست مترادفة: يجب الكشف عن نقطة ضعف جوهرية. والاكتشاف الذي لا يوجد له مالك ولا تاريخ هو اكتشاف سيظهر مجدداً في العام التالي. 13 خطواتفتح السجلات أطر التحكم الإطار المنشور الذي يُطالب به الضابط. إن ذكر COSO لا يجعل الضابط فعالاً، لكن المدقق يسأل عن أي ضابط، والضابط الذي لا يُطابق أي ضابط هو ضابط لا يعترف به أحد خارج الشركة. 12 خطواتفتح عرض تسويات الحسابات إن تحديد عمر العناصر المتوافقة هو جوهر هذا التخصص: فالاختلاف الذي استمر لمدة أحد عشر شهرًا ليس اختلافًا زمنيًا. 19 خطواتفتح السجلات بنود التسوية المصالحة التي تتضمن اختلافاً دون تفسير هي مجرد رقم سيقوم أحدهم بإدخاله. 15 خطواتفتح السجلات سياسات المصالحة ما هي الحسابات التي تتم مطابقتها، وما هي الحسابات التي تتم مطابقتها معها، وكم مرة تتم المطابقة، ومن يقوم بذلك؟ أما الحسابات التي لا تتم مطابقتها فهي التي تبقى فيها الأخطاء لسنوات. 15 خطواتفتح عرض الموافقات على المجلات العين الثانية - آخر جهة رقابية متبقية بعد إغلاق جميع المسارات المعتمدة على المستندات. ليس الشخص الذي طلب ذلك أبدًا. 19 خطواتفتح السجلات قواعد الموافقة على المجلات عندما يتطلب دفتر اليومية اليدوي توقيعاً ثانياً، يكفي أي شرط من الشروط التالية: تجاوز الحد الأدنى، أو عكس العملية، أو إدخال بتاريخ سابق، لأن كل شرط منها يمثل اختباراً حقيقياً للتدقيق بحد ذاته. 14 خطواتفتح عرض سجل تدقيق دفتر اليومية كل دفتر يومية يدوي، مؤرخ بتاريخ سابق، أو خارج ساعات العمل، أو يحمل رقماً صحيحاً، مع بيان ما إذا كان قد تمت الموافقة عليه وفي أي فترة تم إدراجه. كل علامة هي اختبار تدقيق حقيقي؛ دفتر اليومية الذي يحمل أربعة علامات هو المكان الذي يبدأ منه المدقق. 14 خطواتفتح السجلات الشهادات يُوقّع المراقب على صحة أرقام الكيان. الشهادة التي تتضمن استثناءات لها قيمة أكبر بكثير من الشهادة التي لا تتضمنها - فالشهادات التي لا تتضمن استثناءات هي التي يُوقّع عليها الناس دون قراءة. 14 خطواتفتح

يتم الاحتفاظ بالتقدم في هذا المتصفح فقط - لا يتم إرساله إلى أي مكان ولا يمكن لأي شخص آخر رؤيته.

← العودة إلى المحاسبة