आर्थिक नियंत्रणे
आपण कोणती नियंत्रणे चालवतो, त्यांची मालकी कोणाकडे आहे, त्यांची शेवटची चाचणी कधी झाली — आणि मॅन्युअल जर्नलवरील दुसरी सही, जे शेवटचे शिल्लक असलेले नियंत्रण असते.
13 पायऱ्या · 10 प्रश्न · 12 या शेल्फवरील स्क्रीन
या शेल्फवरील पडदे
पहा
नियंत्रण सारांश
प्रत्येक प्रक्रियेसाठी एका ओळीतील आराखडा — किती नियंत्रणे, किती प्रमुख, किती प्रभावी आणि किती गंभीर त्रुटी. हे पृष्ठ लेखापरीक्षण समितीला दाखवले जाते.
उघडा
नोंदी
नियंत्रण नोंदणी
आम्ही कोणती नियंत्रणे चालवतो, प्रत्येकाची मालकी कोणाकडे आहे, त्याची शेवटची चाचणी केव्हा झाली आणि अयशस्वी झालेल्यांबाबत आम्ही काय करत आहोत. ऑडिट लॉगपेक्षा याचे स्वरूप वेगळे आहे, कारण ऑडिट लॉगमध्ये खात्री देण्याऐवजी बदलांची नोंद केली जाते.
उघडा
पहा
नियंत्रण चाचण्या
नमुन्याच्या आकाराशिवाय दिलेला चाचणी निकाल म्हणजे एक मत असते. लोकसंख्या, नमुना आणि पद्धत यांवरूनच त्याला पुरावा मानले जाते.
उघडा
नोंदी
कमतरता
हे तीन स्तर समानार्थी नाहीत: महत्त्वपूर्ण त्रुटी उघड करणे आवश्यक आहे. ज्या त्रुटीचा मालक आणि तारीख नमूद नाही, ती त्रुटी पुढील वर्षी पुन्हा दिसून येते.
उघडा
नोंदी
नियंत्रण फ्रेमवर्क
प्रकाशित केलेल्या चौकटीनुसार नियंत्रणाचा दावा केला जातो. केवळ COSO चे नाव घेतल्याने नियंत्रण प्रभावी ठरत नाही, परंतु लेखापरीक्षक विचारतो की कोणते, आणि ज्या नियंत्रणाचा कशाशीही संबंध नाही, ते नियंत्रण कंपनीबाहेर कोणीही ओळखत नाही.
उघडा
पहा
खाते जुळवणी
जुळवून घ्यायच्या बाबींचे वय निश्चित करणे, हेच या शास्त्राचे संपूर्ण सार आहे: अकरा महिन्यांपासून असलेला फरक हा केवळ वेळेचा फरक नसतो.
उघडा
नोंदी
आयटम जुळवणे
मतभेदांसह केलेला सलोखा, ज्याचे कोणतेही स्पष्टीकरण दिलेले नाही, हा एक असा आकडा आहे जो कोणीतरी पुढे करेल.
उघडा
नोंदी
सामंजस्य धोरणे
कोणती खाती, कशाशी, किती वेळा आणि कोणाकडून जुळवली जातात? ज्या खात्यांचा ताळमेळ कोणीही घालत नाही, तिथेच वर्षानुवर्षे चुका राहतात.
उघडा
पहा
जर्नल मान्यता
दुसरी नजर — एकदा का कागदपत्रांवर आधारित प्रत्येक मार्ग निश्चित झाला की, शेवटपर्यंत टिकणारा नियंत्रक. ज्याने विचारले ती व्यक्ती कधीच नाही.
उघडा
नोंदी
जर्नल मंजुरी नियम
जेव्हा मॅन्युअल जर्नलला दुसऱ्या सहीची आवश्यकता असते. कोणताही एक ट्रिगर पुरेसा असतो — थ्रेशोल्ड, रिव्हर्सल, बॅकडेटेड एंट्री — कारण त्यातील प्रत्येक घटक स्वतःच एक खरी ऑडिट चाचणी असते.
उघडा
पहा
जर्नल ऑडिट ट्रेल
प्रत्येक मॅन्युअल, पूर्व-दिनांकित, कार्यालयीन वेळेनंतरचे किंवा पूर्णांक संख्या असलेले जर्नल, ते मंजूर झाले होते की नाही आणि ते कोणत्या कालावधीत आले, यासह नोंदवले जाते. प्रत्येक मार्कर ही एक वास्तविक ऑडिट चाचणी असते; ज्या जर्नलमध्ये चार मार्कर असतात, तिथून ऑडिटर सुरुवात करतो.
उघडा
नोंदी
प्रमाणपत्रे
नियंत्रक संस्थेचे आकडे बरोबर असल्याची सही करतो. अपवादांसहित असलेले प्रमाणपत्र, अपवादांशिवाय असलेल्या प्रमाणपत्रापेक्षा अधिक मौल्यवान असते — कारण अपवादांशिवाय असलेल्या प्रमाणपत्रांवर लोक न वाचताच सही करतात.
उघडा
प्रगती केवळ याच ब्राउझरमध्ये ठेवली जाते — ती इतर कोठेही पाठवली जात नाही आणि इतर कोणीही ती पाहू शकत नाही.